PIT ภ.ง.ด.90/91

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา — PIT สำหรับ Expat, Freelance, Rental

NYC รับยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ภ.ง.ด.90/91/94) สำหรับผู้มีเงินได้หลายประเภท · Expat ที่อยู่ในไทย ≥180 วัน · Freelance/Consultant/YouTuber (40(2), 40(6), 40(8)) · Rental Income (40(5)) · Foreign-source Income · Double Tax Treaty Credit · วางแผนลดหย่อน RMF/SSF/LTF/ประกันชีวิต · e-Filing ได้ Refund เร็ว

083-249-4999 LINE @NYCLI

Process · Timeline

ขั้นตอนการให้บริการ

ทุกเคสมี case-officer ประจำ ติดตามได้ตั้งแต่วันแรก จนเอกสาร/วีซ่าใช้งานได้จริง

Step 01

1) Income Category Mapping

แยก 40(1)-(8) · Resident vs Non-resident · Foreign vs Domestic source

Step 02

2) รวบรวมหลักฐาน

50 ทวิ · WHT Cert · Rental Contract · Foreign Bank Statement · DTA Cert

Step 03

3) คำนวณ + วางแผน Deduction

Standard Deduction · Personal Allowance · RMF/SSF/Provident/Insurance

Step 04

4) ยื่น e-Filing

ผ่านระบบ RD Online · Refund 15-30 วัน · Payment ผ่าน Prompt-pay

Step 05

5) Post-filing Advisory

วางแผนปีถัดไป · Estate Planning · Gift Tax · Investment Structure

Fit · Pricing

เหมาะกับใคร · ค่าบริการ

Who is it for

Use-cases ยอดนิยม

Expat ทำงานในไทย มี Salary + Housing Allowance
Digital Nomad DTV Holder มีรายได้ต่างประเทศ
Freelance รายได้ 40(2) + 40(6) + 40(8) รวมกัน
เจ้าของ Condo ปล่อยเช่า Airbnb + Long-stay
OnlyFans/YouTuber/TikToker Creator
รับ Dividend/Interest จากต่างประเทศ
ทำงาน Remote ให้บริษัทต่างประเทศ
รับ Retirement Pension จาก UK/US/AU/EU
ขาย Property ในไทย/ต่างประเทศ
รับ Stock Option/RSU จาก Parent Company

Fee schedule

โครงสร้างค่าบริการ

Simple ภ.ง.ด.91 (Salary เท่านั้น)
฿2,500+
ภ.ง.ด.90 (Multi-income Thai)
฿4,500+
Expat Standard (Salary + Allowance)
฿6,500+
Expat Complex (Multi-source)
฿12,000+
Freelance/Creator
฿5,500+
Rental Income (1-3 units)
฿4,500+
Foreign Income + DTA
฿15,000+
ภ.ง.ด.94 (Half-year Estimate)
฿3,500+
Tax Planning Session
฿8,500+
Amended Return (แก้ไข)
฿5,500+

Deep-dive

รายละเอียดเพิ่มเติม

อัตรา PIT + Personal Allowance 2026

อัตราภาษีขั้นบันได:

0-150k: 0%
150-300k: 5%
300-500k: 10%
500-750k: 15%
750k-1M: 20%
1-2M: 25%
2-5M: 30%
>5M: 35%

Personal Allowance หลัก:

ผู้มีเงินได้: 60,000
คู่สมรส (ไม่มีรายได้): 60,000
บุตร: 30,000/คน (60,000 ถ้าเกิดหลัง 2018)
บิดามารดา ≥60 ปี: 30,000/คน
ประกันสังคม: ตามจ่ายจริง (max 9,000)
ประกันชีวิต: max 100,000
RMF: 30% รายได้ (max 500,000)
SSF: 30% (max 200,000)
Health Insurance บิดามารดา: 15,000

Expat Tax — Resident vs Non-resident

Tax Resident (อยู่ไทย ≥180 วัน/ปี):

เสีย PIT บนรายได้ Thai-source + Foreign-source ที่นำเข้าไทย
ตั้งแต่ 1 ม.ค. 2567 (2024) — Foreign-source ทุกกรณีที่นำเข้าไทย ต้องเสีย
ก่อน 2024: เฉพาะปีเดียวกับที่ได้รับ
ได้สิทธิ Personal Allowance เต็ม

Non-resident (<180 วัน):

เสียเฉพาะ Thai-source (Salary จากทำงานในไทย, Rental)
WHT 15% Flat (บาง income) หรือ ขั้นบันได
ไม่ได้ Personal Allowance

DTA (Double Tax Agreement):

ไทยมี DTA กับ 60+ ประเทศ
Foreign Tax Credit หรือ Exemption Method
ต้องยื่น DTA Application (10-25k)

Foreign Income Rules ใหม่ (มีผล 2024)

กฎเดิม (ก่อน 2024): Foreign income ต้องนำเข้าไทยในปีเดียวกับที่ได้รับ จึงเสียภาษี · หลังจากนั้นนำเข้าไม่เสีย
กฎใหม่ (2024+): ทุก Foreign Income ที่นำเข้าไทย ต้องเสีย PIT ไม่ว่าได้รับปีไหน
ยกเว้น: เงินที่ได้ก่อน 1 ม.ค. 2567 (grandfathering)
Strategy: เปิดบัญชี Foreign Bank แยก · เก็บ Statement 10 ปี · Prove Source
DTA Credit: เอา Tax ที่จ่ายต่างประเทศมาหักได้ (max = Thai Tax on that income)
Reporting: ยื่น ภ.ง.ด.90 + Foreign Income Schedule + FX Rate ณ วันที่นำเข้า

FAQ

คำถามที่พบบ่อย

แชร์ลิงก์ตรงคำถามได้ — คลิกที่คำถามเพื่อคัดลอกลิงก์ (เช่น /accounting/personal-income-tax#faq-1)

Q01.Expat DTV ต้องยื่นภาษีไทยไหม?

ถ้าอยู่ในไทย ≥180 วัน = Tax Resident · ต้องยื่น ภ.ง.ด.90 · Foreign income ที่นำเข้าไทยต้องเสีย · ถ้าอยู่ <180 วัน = Non-resident เสียเฉพาะ Thai source

Q02.Freelance รับ Payment ทาง Wise/PayPal ต้องเสียภาษีไหม?

ต้อง — สรรพากรมี Data Sharing กับ Payment Gateways · แนะนำ Report ตามจริงเป็น 40(2)/(8) · Deduct ค่าใช้จ่าย 60% (Actual) หรือ 60% (Deemed)

Q03.Rental Income คำนวณอย่างไร?

40(5)(a) = ค่าเช่าอสังหา · Deduct 30% Standard หรือ Actual · หัก Depreciation Building 5%/ปี, Furniture 20%/ปี · WHT 5% (Corporate tenant)

Q04.Retirement Pension จาก UK/US เสียภาษีไทยไหม?

ถ้าเป็น Tax Resident + นำเข้าไทย ต้องเสีย · UK มี DTA ยกเว้น Government Pension · US Social Security ยกเว้นทั้งหมดตาม DTA · Private Pension ต้องเสีย

Q05.Non-resident เจ้าของ Condo ปล่อยเช่า ต้องยื่นไหม?

ต้อง — Rental income = Thai source · Tenant ต้อง WHT 5% + จ่ายให้ · เจ้าของยื่น ภ.ง.ด.90/91 ปลายปี · ห้ามอ้าง DTA เพราะเป็น Immovable Property (บทมาตรา 6)

Q06.e-Filing vs Paper ต่างกันไหม?

e-Filing (RD Smart Tax) — Deadline 8 เม.ย. (ขยายจาก 31 มี.ค.) · Refund เร็ว 15 วัน · Paper — 31 มี.ค. · Refund 30-60 วัน

Q07.หากยื่นช้า ค่าปรับเท่าไหร่?

ค่าปรับ 200 บาท (ยื่นภายใน 7 วันหลัง Due) · 400 บาท (7-30 วัน) · 1,000-2,000 บาท (>30 วัน) + เงินเพิ่ม 1.5%/เดือน · เจตนาหลบเลี่ยง = 200% + จำคุก